Очередной показательный кейс: физическое лицо, получившее в течение года частные карточные переводы на сумму 4,7 млн ??грн, проиграло суд в споре с налоговым. ГНС, получив данные от НБУ, расценила эти поступления как незадекларированный налогооблагаемый доход и доначислила 19,5% налога, рассказал адвокат.
Суды двух инстанций поддержали позицию налоговой, отметив, что именно плательщик должен доказать, что средства не являются доходом, а обычных банковских выписок недостаточно.
Фигурант: Физическое лицо (не ФЛП), которое в течение года осуществляло частные переводы с карты на карту на общую сумму 4,7 миллиона гривен.
Что произошло:
Национальный банк Украины передал данные об этих операциях в Государственную налоговую службу.
ГНС квалифицировала переводы как незадекларированный доход.
Налоговая насчитала 19,5% налога (18% НДФЛ + 1,5% военный сбор) на всю сумму.
Лицо обжаловало решение в суде:
Решение суда первой инстанции: иск отклонен. Доначисление осталось.
Решение апелляционного суда: апелляция отклонена. Решение первой инстанции оставлено по-прежнему (дело №480/9396/24)
Аргументы налоговой: почему начислили налог
1. Информация от Нацбанка
Налоговая получила официальные данные о карточном обороте физического лица от НБУ. Банки обязаны отчитываться о значительных оборотах на карточках граждан.
2. Отсутствие источника дохода
Лицо действовало не как ФЛП, не получало доход официально (нет справки о зарплате), не декларировало никаких доходов. Откуда тогда 4,7 млн ??грн на карте?
3. Презумпция налогооблагаемого дохода
По логике налоговой: если деньги поступили на карту и нет доказательств, что это не доход – это доход, подлежащий налогообложению по ставке 18% + 1,5%
4. Обязанность доказать обратное лежит на плательщике
Согласно налоговому законодательству, плательщик должен доказать, что полученные средства не являются налогооблагаемым доходом.