После финансового шторма на Кипре украинский бизнес активно занялся поиском тихих гаваней, не обремененных излишней налоговой нагрузкой. Несмотря на то, что на первых порах изменение географии офшорной прописки бизнеса сопряжено с дополнительными расходами и перспективой введения регулирования трансфертного ценообразования, офшоры все еще остаются популярными и выгодными. Об этом свидетельствуют хотя бы данные статистики. Оказывается, за последние 5 месяцев украинские компании сумели отыскать уникальный и доселе не освоенный рынок сбыта своей продукции. Этим «клондайком» для наших предприятий стал Белиз – небольшое государство в Центральной Америке, которое до 1973 года носило название Британский Гондурас, с населением меньше, чем в Макеевке (308 тыс. чел.). Именно туда за последние месяцы украинский экспорт увеличился на 132377,9%, превзойдя объемы поставок в такие страны, как Германия, Великобритания и Испания. Отечественные экспортеры все активнее торгуют с латиноамериканскими и африканскими государствами, в том числе входящими в черные списки офшоров.
Структура этого «экспорта» выглядит более чем странно.
«По данным Госстата, Украина поставляет в Белиз преимущественно продукты перегонки нефти. Благодаря активному спросу на эту продукцию в таких юрисдикциях, как Белиз, Британские Виргинские острова и Кипр, она увеличила экспорт нефтепродуктов на 15,3%, хотя отечественный рынок производства этой продукции находится в глубочайшем упадке. За пять месяцев текущего года производство продуктов нефтепереработки упало на 41,8%. Поэтому говорить об объективных причинах увеличения экспорта в данную страну едва ли можно», – убеждены аналитики АГ Da Vinci.
Такой торговый бум с представителями низконалоговых юрисдикций – прямое следствие перестройки оптимизационных схем, ранее действовавших через Кипр (весенний кризис в его банковской системе и появление нового соглашения об избежании двойного налогообложения с островным государством безнадежно подмочили репутацию самого популярного в нашей стране офшора). «Финансовые потоки на Кипр с начала года упали примерно в 2,5 раза.
Их объем будет и дальше уменьшаться», – считают эксперты.
Отыскать новые юрисдикции, способные предложить аналогичные условия работы, не так просто. Например, для структурирования украинских активов и их сохранения от незаконных посягательств чаще используют холдинги в Нидерландах либо фонды в Люксембурге и Лихтенштейне. В качестве удобных «адресов» рассматривают Австрию и Великобританию, а также Белиз и Гонконг, законодательство которых построено на принципах английского права. Украинские деньги все активнее вливаются на счета латвийских банков. Прибалтийское государство готово предложить бизнесменам довольно выгодные условия.
С 2013 г. здесь введена нулевая ставка налога на прирост капитала и налога у источника, отменен подоходный налог на доходы местных компаний от любых дивидендов. А с 2014 г. от налогов будут также освобождены все процентные платежи и роялти, выплачиваемые латвийскими компаниями в адрес нерезидентов.
Перестраивание оптимизационных схем влечет за собой дополнительные траты.
В среднем привычные для бизнеса схемы, по данным консалтинговых фирм, подорожали на 20-25%, во всяком случае на начальном этапе. Именно в этот период необходимо детально изучить законодательство новых юрисдикций, адаптировать к ним схемы, наладить контакты с местными юристами и административными органами, а также создать на территории новых юрисдикций новые субъекты хозяйствования.
Попытки правительства перекрыть каналы оттока денег пока терпят фиаско. В июне Кабмин объявил о договоренностях с правительством Белиза об обмене данными по налоговым вопросам. Аналогичные документы должны быть подписаны с Британскими Виргинскими островами, Антигуа и Барбуда, Сент-Винсентом и Арубой. Однако пока наши предприятия беспрепятственно работают с этими «тихими гаванями».
Ситуация может измениться в сентябре, когда вступят в силу изменения в Налоговый кодекс относительно трансфертного ценообразования. Новации позволят фискалам контролировать все сделки с компаниями из юрисдикций, где ставка налога на прибыль, по сравнению с Украиной, более чем на 5% ниже (с 1 января 2014 г. – на 11%).
Но это не означает, что выстроенные новые схемы ухода от налогов тут же будут прикрыты. Ведь список налоговых оазисов, операции с которыми будут контролировать фискалы, должен утвердить Кабмин, от него же будет зависеть, насколько мелким окажется сито при просеивании компаний, уклоняющихся от уплаты налогов.
По подсчетам главы Миндоходов Александра Клименко, в первый год действия закона дополнительные поступления в бюджет составят 5-7 млрд. грн., тогда как ранее фискалы рассчитывали дополнительно собирать не менее 20 млрд. грн. ежегодно.
«Закон перекроет только примитивные налоговые схемы, где напрямую используются юрисдикции с низкими налогами. Многоуровневые цепочки с использованием нескольких компаний (как оншорных, так и офшорных) будут действовать и дальше. Это подтверждает опыт других стран, где уже давно действуют аналогичные законы. Правда, административные издержки на обслуживание схем неминуемо возрастут», – прогнозируют юристы.
Максим СТРЕЛЕЦКИЙ