Кто и сколько должен платить налог на наследство.
Наследование – переход прав и обязанностей от умершего человека (наследодателя) к другим наследникам, осуществляемый по завещанию или закону. Наследование и принятие в дар движимого и недвижимого имущества подлежат налогообложению. Однако отдельного налога во время наследования в Украине не существует.
Наследство облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставкам — 0%, 5% и 18%. Согласно Налоговому кодексу Украины, сумма налога на наследство зависит от степени родства наследника и наследодателя, а также от их резидентского статуса.
Нулевая ставка (0%) устанавливается для наследников первой и второй степеней родства.
К первой ступени относятся:
- муж или жена наследодателя;
- родители наследодателя;
- дети наследодателя (в том числе усыновлены и рождены после его смерти).
- родные братья и сестры наследодателя;
- баба и дед со стороны матери и отца;
- внуки наследодателя.
То есть физические лица, получающие наследство от физического лица (резидента), но не относящиеся к членам семьи первой и второй степеней родства, должны платить налог на доходы физических лиц по ставке 5% от стоимости любого наследства или подарка.
Ставка 18% устанавливается для любого объекта наследства, наследуемого наследником от наследодателя, являющегося нерезидентом Украины. А также на любой объект наследования, наследуемого наследником-нерезидентом от наследодателя-резидента. То есть ставку НДФЛ 18% нужно будет уплатить вне зависимости от степени родства.
Декларацию не должны предоставлять наследники, получившие наследство по нулевой ставке. Физические лица, получившие наследство, облагаемое налогом по ставкам 5% или 18%, должны подать налоговую декларацию об имущественном положении и доходах.
В декларацию необходимо внести суммы такого дохода в общий годовой налогооблагаемый доход. Также во время наследования необходимо будет уплатить военный сбор в размере 1,5%. Но это не касается тех, кто получил налог, облагаемый налогом по нулевой ставке.
Стоит отметить, что имущество, полученное в качестве подарка, облагается налогом аналогично с налогообложением наследства.