Букет цветов или смартфон – это приятно. Но в отдельных случаях подарок может обернуться налоговым обязательством. Украинское законодательство предусматривает, что часть подарков следует декларировать и даже платить налоги.
В 2026 году правила остаются в силе, но из-за роста минимальной зарплаты меняется и предельная сумма, из которой возникает обязанность налогообложения.
С какой суммы начинается налог
Согласно статье 165 Налогового кодекса Украины, не облагаются налогом подарки (кроме денежных), если их стоимость не превышает 25% минимальной заработной платы, установленной на 1 января отчетного года.
По состоянию на 1 января 2025 минимальная зарплата составляла 8 000 грн. То есть для декларирования доходов в 2026 году лимит составляет:
2000 грн (25% от 8000 грн).
Это означает, что если в 2025 году вы получили неденежный подарок дороже 2000 грн, сумма превышения подлежит налогообложению.
В 2026 году минимальная зарплата выросла до 8647 грн. Соответственно, новый лимит для подарков, полученных в 2026 году, составляет:
2 161,75 грн (25% от 8647 грн).
И здесь важно: налог начисляется только на сумму, превышающую установленный порог, а не всю стоимость подарка.
Денежные подарки - без "льготного порога"
Правило 25% не распространяется на денежные подарки. Если вам перевели средства на карту или передали наличные — формально они облагаются налогом независимо от суммы, за исключением случаев дарения между близкими родственниками.
Именно этот момент часто становится неожиданностью для украинцев.
Какие ставки налога действуют
Ставка зависит от того, кто именно является дарителем.
Согласно статье 174 Налогового кодекса Украины:
0% - если подарок получен от родственников первой или второй степени родства (родители, дети, супруги, родные братья и сестры, бабушки и дедушки);
5% налога на доходы физических лиц + 5% военного сбора - если даритель не является близким родственником;
18% НДФЛ + 5% военного сбора – если подарок получен от нерезидента (иностранца).
Таким образом, при получении дорогостоящего подарка от постороннего лица фактическая налоговая нагрузка может составлять 10% суммы превышения лимита.
Что именно считается подарком
Под налогообложение могут подпадать:
деньги;
недвижимость;
автомобили;
ценные бумаги;
бытовая техника;
другие активы или имущество, передаваемые безвозмездно или по значительно заниженной цене.
Фактически любое имущество, полученное бесплатно, считается доходом.
Часто ли реально взимают налог
На практике налоговые органы обращают внимание, прежде всего, на дорогие подарки, которые фиксируются в реестрах — например, автомобили или квартиры. Конкретно такие операции просто отслеживаются через государственные базы.
Мелкие неденежные подарки обычно остаются без внимания контролирующих органов, но законодательная норма продолжает действовать.
Что нужно сделать
Если подарок подлежит налогообложению, его нужно задекларировать в годовой декларации об имущественном положении и доходах. После этого рассчитывается сумма налога, которую необходимо уплатить.
Игнорирование требования может привести к штрафным санкциям в случае проверки.
В 2026 году налоги на подарки остаются в силе, а из-за изменения минимальной зарплаты меняется и порог необлагаемой налогом стоимости. Так что даже праздничный сюрприз может иметь финансовые последствия — если его цена превышает установленный законом лимит или если он получен от близкого родственника.